Dal 1° gennaio 2027 troveranno applicazione le disposizioni del nuovo Testo Unico IVA introdotto dal D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10. Il provvedimento riorganizza la disciplina dell’imposta sul valore aggiunto e introduce nuovi riferimenti normativi che possono richiedere un aggiornamento delle informazioni presenti nei sistemi ERP e nella documentazione aziendale.
Per le imprese, l’avvicinarsi della nuova scadenza rappresenta quindi l’occasione per verificare non solo la documentazione amministrativa, ma anche come i riferimenti IVA sono configurati e utilizzati all’interno del proprio gestionale.
Cos’è il nuovo Testo Unico IVA
Il D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 24 del 30 gennaio 2026, contiene il nuovo Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore aggiunto.
L’obiettivo dell’intervento è riordinare organicamente la disciplina IVA, razionalizzando in particolare le disposizioni contenute nel D.P.R. 633/1972 e nel D.L. 331/1993. Le disposizioni del Testo Unico si applicheranno dal 1° gennaio 2027.
Il cambiamento è quindi importante soprattutto sotto il profilo della riorganizzazione e rinumerazione dei riferimenti normativi.
Cosa significa per i sistemi gestionali ERP
Il cambiamento normativo ha anche una conseguenza molto pratica: i riferimenti alla normativa IVA non risiedono soltanto nei documenti amministrativi.
Possono essere presenti anche all’interno dei sistemi gestionali ERP, ad esempio nelle descrizioni associate ai codici IVA e, più in generale, negli elementi del sistema che riportano riferimenti normativi. È questo uno degli aspetti da prendere in considerazione nell’avvicinarsi del 2027.
Per le aziende che utilizzano Microsoft Dynamics NAV o Microsoft Dynamics 365 Business Central, ad esempio, diventa quindi utile individuare preventivamente le configurazioni interessate e verificare quali riferimenti siano presenti nel proprio ambiente gestionale.
Non significa necessariamente dover ripensare l’intera configurazione IVA del sistema. Ad esempio potrebbe essere possibile mantenere i codici IVA esistenti intervenendo sulle relative descrizioni e sui riferimenti normativi, ove ciò risulti compatibile con la specifica configurazione aziendale.
Alcuni esempi di nuovi riferimenti normativi
La nuova organizzazione normativa determina una diversa collocazione di numerose disposizioni.
A titolo esemplificativo,:
- le operazioni esenti precedentemente ricondotte all’art. 10 del D.P.R. 633/72 trovano riferimento nell’art. 37 del nuovo Testo Unico;
- le cessioni all’esportazione precedentemente riferite all’art. 8, comma 1, lett. a) e b), trovano riferimento nell’art. 45;
- i servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali, precedentemente ricondotti all’art. 9, trovano riferimento nell’art. 50.
Sono esempi che aiutano a comprendere perché il passaggio al nuovo Testo Unico non riguardi soltanto la lettura della norma, ma possa tradursi nella necessità di individuare dove i precedenti riferimenti siano stati riportati nei sistemi e nei documenti aziendali.
La corretta individuazione della corrispondenza normativa applicabile alle singole casistiche resta naturalmente una valutazione di natura fiscale e amministrativa di competenza dell’azienda e dei suoi consulenti.
Perché è utile verificare per tempo il proprio ERP
Le configurazioni IVA di un gestionale possono essere il risultato di impostazioni e personalizzazioni sviluppate nel tempo. Per questo non necessariamente esiste un aggiornamento unico applicabile indistintamente a tutte le realtà aziendali.
In vista del 1° gennaio 2027, è quindi opportuno effettuare una ricognizione delle configurazioni interessate e pianificare gli eventuali aggiornamenti necessari.
In particolare, dal punto di vista del sistema informativo, può essere utile verificare la presenza dei vecchi riferimenti normativi nelle descrizioni dei codici IVA e negli altri elementi del gestionale che li richiamano.
L’individuazione del riferimento normativo corretto da associare alle singole casistiche deve invece essere effettuata dall’azienda sulla base delle indicazioni dei propri referenti amministrativi e consulenti fiscali.
Nuovo Testo Unico IVA: preparare i sistemi al passaggio del 2027
L’entrata in applicazione del nuovo Testo Unico IVA rappresenta quindi un cambiamento da osservare anche dalla prospettiva dei sistemi informativi aziendali.
Verificare per tempo dove siano utilizzati i riferimenti normativi permette di pianificare gli eventuali interventi sul gestionale e di arrivare al 1° gennaio 2027 con configurazioni coerenti con il nuovo quadro normativo.
Per chi utilizza Microsoft Dynamics NAV e Microsoft Dynamics 365 Business Central, il tema riguarda in particolare l’individuazione delle configurazioni interessate e le eventuali attività applicative necessarie per aggiornare nel sistema i riferimenti definiti dall’azienda.